ISF Perizie contabili forensi

ISF Perizie contabili forensi - Istituto di Scienze Forensi

Contabilità forense

Unità Investigativa ACF Analisi Contabili Forensi

Squadra investigativa pronta in 24 ore dalla chiamata per accertamenti urgenti

L’Unità ACF si occupa di Forensic Accounting, applicando tecniche scientifiche di audit, analisi contabile e controllo societario alla risoluzione di illeciti di natura economica, civile e penale. Il nostro obiettivo fondamentale è individuare frodi, distrazioni di capitali, falsificazioni di bilancio e patrimoni occulti, traducendo flussi matematici e documentali complessi in relazioni tecniche oggettive, trasparenti e inattaccabili a disposizione di tribunali, studi legali e organi di controllo aziendali o condominiali.

L’investigazione finanziaria moderna richiede una competenza che va ben oltre il tradizionale controllo contabile, poiché i meccanismi di occultamento del denaro e di alterazione dei dati societari o condominiali sfruttano reti complesse e tecnologie digitali avanzate. Per garantire il massimo rigore metodologico, l'Unità ACF schiera un team multidisciplinare composto da revisori contabili forensi, analisti finanziari ed esperti in reati societari. Il team gestisce l'intero ciclo d'indagine con protocolli rigorosi: dalla ricostruzione storica dei libri contabili e dei conti correnti, fino all'audit dei rendiconti condominiali e alle valutazioni del danno economico.

Il vero valore aggiunto dell'Unità ACF risiede nella capacità di operare in sinergia interdisciplinare con le altre anime tecnologiche dell'Istituto. Nei casi in cui i registri o le evidenze finanziarie siano custoditi su supporti informatici protetti o siano stati cancellati, il team si unisce agli specialisti dell'Unità Digital Forensics (DCF) per eseguire estrazioni sicure da hard disk, smartphone e server aziendali. Qualora emergano sospetti sulla paternità di firme su contratti, alterazioni fisiche o falsificazioni materiali di titoli e testamenti, le indagini contabili vengono supportate dalle analisi spettrofotometriche e ottiche di laboratorio dell'Unità Contraffazioni e Frodi (ICF).

Questo approccio metodologico integrato consente all'Unità ACF di scardinare schermi societari fittizi, mappare flussi di riciclaggio e fare emergere la reale consistenza patrimoniale di persone fisiche o giuridiche, sia nei reati di bancarotta e frode fiscale, sia nei complessi contenziosi legati ad accordi di divorzio e divisioni di beni. La complessità dei flussi monetari e delle scritture contabili viene così sintetizzata in relazioni peritali lineari, logiche e pienamente fruibili dai magistrati e dagli avvocati durante il dibattimento in tribunale.

Elenco attività

Esame dei dati contabili, finanziari e flussi monetari: attività investigativa e analitica mirata alla ricostruzione storica di transazioni bancarie, movimentazioni di capitale e flussi finanziari complessi. Il servizio permette di individuare anomalie, distrazioni di fondi, operazioni fraudolente o flussi di riciclaggio, fornendo un quadro economico chiaro e certificato all'Autorità Giudiziaria o alle parti offese.
Verifica e audit forense dei libri e registri contabili: esame ispettivo approfondito su libri giornale, mastri, libri inventari, registri IVA, registri dei beni ammortizzabili e bilanci d'esercizio. L'analisi è volta a riscontrare falsificazioni ideologiche, omissioni di registrazione, alterazioni dei saldi o scritture di comodo, integrando, ove necessario, l'uso di software di data mining per l'estrazione di file contabili cancellati o nascosti.
Esame delle attività contabili e finanziarie in funzione delle norme vigenti: accertamento tecnico finalizzato a verificarne la conformità societaria e fiscale rispetto al quadro normativo e civilistico vigente. Il servizio fornisce un supporto peritale decisivo nei procedimenti penali per reati societari e fallimentari, quali bancarotta fraudolenta, false comunicazioni sociali, infedeltà patrimoniale e frodi fiscali.
Verifiche patrimoniali e rispetto degli obblighi contabili: indagini patrimoniali estese a persone fisiche e giuridiche per la localizzazione di asset occulti, schermi societari o prestanome. Verifichiamo la consistenza reale dei patrimoni aziendali e il rispetto degli obblighi di tenuta delle scritture, supportando le procedure concorsuali, i creditori in fase di recupero crediti o le azioni di sequestro e confisca.
Revisione e perizia su contabilità e bilanci condominiali: attività d'indagine contabile e audit tecnico sui rendiconti consuntivi e preventivi, sui registri di contabilità, sui conti correnti condominiali e sui riparti delle spese. Il servizio è mirato a far emergere ammanchi di cassa, distrazioni di fondi da parte di amministratori infedeli, quadrature contabili fittizie o irregolarità nell'attribuzione delle spese tra proprietari e inquilini.
Esame, analisi e audit tecnico dei contratti commerciali: valutazione peritale della struttura e delle clausole di contratti di fornitura, appalti, accordi di licenza o cessioni di quote. L'indagine mira a quantificare il danno economico derivante da inadempimenti contrattuali, violazioni di patti di non concorrenza, calcolo illecito di penali o per accertare la sussistenza di alterazioni e falsificazioni materiali dei documenti contrattuali.
Valutazioni aziendali forensi e stima del danno economico: determinazione del valore economico di aziende, rami d'azienda o partecipazioni societarie in contesti di contenzioso, fusioni, acquisizioni o recessi di soci. L'attività include la quantificazione del danno emergente e del lucro cessante derivanti da illeciti concorrenziali, sinistri industriali o atti di mala gestione da parte degli amministratori.
Consulenze contabili e patrimoniali in accordi di divorzio e separazione: ricostruzione analitica del reale tenore di vita familiare, della capacità reddituale e delle consistenze patrimoniali dei coniugi nei casi di separazioni giudiziali complesse. L'indagine permette di fare emergere redditi non dichiarati, conti correnti esteri o dismissioni patrimoniali fraudolente, fornendo ai legali i dati matematici necessari per la corretta determinazione dell'assegno di mantenimento o per la divisione dei beni.